货劳科

一、请问今年以来，在增值税方面有哪些税收优惠政策？

答：在疫情防控方面，增值税的优惠政策主要包括：

1.疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

2.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

3.对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

4.单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税。

在支持个体工商户等小规模纳税人复工复业方面，增值税的优惠政策主要包括：依据财政部 税务总局2020年第24号公告 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。

二、为做好疫情防控工作，税务机关在保障发票供应上有哪些举措?

 答：《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)规定：“(十六)切实保障发票供应。对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票‘增版’‘增量’的，可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。除发生税收违法行为等情形外，不得因疫情期间纳税人生产经营情况发生变化而降低其增值税发票领用数量和最高开票限额。”

三、我公司是安徽省发改委确定的疫情防控重点保障物

资生产企业，请问5月份可以去税务局申请留抵退税吗?

 答：根据《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定，疫情防控重点保障物资生产企业按照《财政部 税务总局申博sunbet官网,申博信用网支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号，以下简称“8号公告”)第二条规定适用增值税增量留抵退税政策的，应当在增值税纳税申报期内完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。因此，你公司可以在5月份纳税申报期内，先完成2020年4月所属期的增值税纳税申报，然后按照8号公告的规定向主管税务机关申请增量留抵退税。

四、我工厂是制作口罩的，因为疫情原因口罩需求量大涨，特以平时2倍工资召回员工并积极联系离职员工开工，政府部门给我工厂发放了一笔开工补贴，请问这笔补贴需要缴纳增值税吗？ 

答：《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工补贴，与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关，不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。

五、我公司是一家综合型酒店，兼营住宿和餐饮业务。关注到国家出台了疫情期间生活服务免征增值税政策，考虑到我公司的实际经营模式，可以放弃享受住宿服务免税政策，只享受餐饮服务免税政策吗？

 答：《财政部 税务总局申博sunbet官网,申博信用网支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。住宿服务和餐饮服务这两项应税行为，均属于生活服务的范围。

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

你酒店可以按照上述规定选择享受餐饮服务免征增值税优惠，同时放弃享受住宿服务免征增值税，一经放弃，36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。

所得税科

一、小微企业普惠性税收优惠政策中能够享受企业所得税优惠的最新的小微企业标准？

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、从业人数和资产总额指标如何确定？

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、符合条件的小型微利企业能够享受哪些企业所得税优惠政策？核定征收企业能享受这些税收优惠政策吗？ 

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

 四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，如果按规定判断符合小型微利企业条件了，如何处理？

原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按国家税务总局2019年3号公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

 五、小型微利企业如何享受减免政策？

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

 六、什么情况下需要办理年度汇算？什么情况下无需办理年度汇算？

答：一、需要办理年度汇算情形：

如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么也不用办理年度汇算申报。

二、无需办理年度汇算情形

（一）如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

（二）如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

2.2019年度应补缴税额不超过400元的；

3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

4.不申请退税的。

七、我需要在什么时间办理年度汇算？

答：2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月。为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企业复工复产，税务机关对为期4个月的申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案。疫情防控期间，切实保障纳税人、扣缴义务人的健康安全，如您无特殊需要，诚恳建议您尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。

八、我怎么能知道自己需不需要办理年度汇算？

答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

九、我可以通过哪些方式办理年度汇算？

答：办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。

由于疫情等原因，我们积极倡导无接触式办税模式，引导纳税人网络线上申报。通过网络申报有以下好处：

（1）方便快捷办理年度汇算，税务机关按一定规则提供了相关申报数据的预填服务；申报过程中也会有相应的提示提醒。

（2）根据申报情况自动计算应退（补）税款，帮助您准确完成申报。

（3）查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短。

（4）提供多种缴税方式（网上银行、第三方支付等）。

（5）随时查询本人的收入纳税情况等信息。

（6）如您申报存在问题，可获取税务机关点对点的提示等。

十、听说个人所得税改革后有很多扣除，我们这次汇算清缴可以享受扣除吗？

 当然可以，下列未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除： (一)纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出（这里提醒一下，为方便有需要的纳税人报大病医疗支出，国家医疗保障局提供了互联网查询服务，您可手机下载官方“国家医保服务平台”，通过“上年度医疗费用结算汇总查询”模块查询，其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额; (二)纳税人在2019年度未申报享受或未足额享受的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除; (三)纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出。

十一、听说汇算清缴可以退税，退税需要提供什么？

居民个人提出汇算清缴退税申请的，应提供本人在中国境内开设的符合条件的银行账户，并由汇算清缴地就地办理税款退库。

同时，居民个人有权放弃汇算清缴退税。纳税人在年度汇算申报时已经选择放弃退税的，可在税收征管法规定期限内，重新发起退税申请。

符合条件的银行账户须具备以下条件：

1.银行账户需为纳税人本人的银行开户；

2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询（一般情况下工资卡均为I类账户）；

3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。

十二、我的收入纳税信息可以从哪里获取？

答：您可向支付您所得的单位或者个人（扣缴义务人）了解，也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局或到当地办税服务厅（疫情期间采取“非接触式”办税）查询您相关的收入纳税申报信息。

需要说明的是，您通过税务机关查询的收入纳税信息，是您的扣缴义务人（支付所得单位）扣缴申报的信息。其中，显示的“收入”并非您实际到手收入，对工资薪金所得而言为没有减除“三险一金”等扣除和个人所得税前的收入；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何费用和个人所得税前的收入。

十三、发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？

答：您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录，也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

十四、未按规定办理年度汇算，会有什么后果？

如果纳税人属于需要退税的情形，是否办理年度汇算是纳税人的权利，无需承担任何责任。

如纳税人需要补税（符合规定的免予汇算情形除外）， 未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚， 并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处2000 元以上1 万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。根据税收征管法第六十三条规定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据税收征管法第六十四条， 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

十五、很多人为防疫工作进行了捐赠，有的获得相应的补助或奖金。这些人可以享受什么税收优惠么？

为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，国家税务总局出台了一系列的个人所得税优惠政策：

一、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

二、单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

三、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

四、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

财产和行为税科

一、我省小规模纳税人减按50%征收的地方税及附加包括哪些税种及附加？执行期限是什么？

答：2019年1月份，财政部和税务总局联合印发了《申博sunbet官网,申博信用网实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，规定由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调

控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税、房产税、印花税（不含证券交易印花税）、资源税和教育费附加、地方教育附加，也就是我们通常所说的“六税两费”。2月初，经省委、省政府同意，明确我省减按50%征收上述六税两费，执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。

二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本次优惠政策吗？

答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本次优惠政策。

三、今年疫情期间房产税和城镇土地使用税困难减免有新的优惠政策吗？

答：为贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府申博sunbet官网,申博信用网开展疫情防控，推进复工复产有关工作部署，促进我省经济平稳健康发展 ，省财政厅和省税务局联合出台了申博sunbet官网,申博信用网疫情防控期间房产税和城镇土地使用税困难减免新政策，主要有五个方面具体内容：

一是对交通运输业、住宿餐饮、居民服务、文体娱乐业企业自用的房产、土地，免征3个月的房产税和城镇土地使用税。

二是对小微企业和个体工商户自用房产、土地，免征3个月的房产税和城镇土地使用税。

三是疫情期间为个体工商户免租金的，按比例减免相应的房产税和城镇土地使用税，但最长时间不超过3个月。

四是在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税和城镇土地使用税。

五是其他企业申请房产税、城镇土地使用税困难减免的，按现行有关政策规定执行。

办理程序：可以通过网上办理，也可以现场办理。

网上办理。纳税人登录安徽省电子税务局，填写减免税申请核准表，报送减免税申请报告，税务机关核准后，修改税源减免税信息，即可享受困难减免。

现场办理。纳税人到办税服务厅，填写减免税申请核准表，报送减免税申请报告，税务机关核准后，修改税源减免税信息，即可享受困难减免。

为严格落实此项政策精神，让广大符合条件的纳税人知晓政策、应享尽享政策，市局第一时间召开了专项工作推进会，要求各县区税务局严格按照文件精神做好困难减免政策落实工作，通过广泛宣传、组建专门工作团队、加强监督检查，确保政策落实落细。同时，制作操作提醒小视频进行广泛宣传，明确困难减免相关操作流程及注意事项，目前已落实抗击疫情地方减免土地使用税、房产税核准合计823户次，减免税款1401.32万元。还有部分符合条件的纳税人没有进行申报，希望尽快办理申报。

四、农村户口的村民在亳州市市区购买房屋的契税补贴政策是怎么规定的？

答：根据《中共亳州市委 亳州市人民政府申博sunbet官网,申博信用网促进农民工进城就业的若干意见（试行）》（亳发〔2016〕12 号）第三条：“城市规划区以外进城就业农民工在城区购买首套144 平方米以下普通商品住房的，由受益财政按所缴纳的契税予以全额补贴”，自2016 年10 月27 日到2017年10月26日符合条件的购房可以享受。之后又延续一年到2018年10月26购买的符合条件都可以享受补贴，由安徽政务服务网“农民工进城购房契税补贴”目录模块或到市政务服务中窗口申请办理即可。具体程序：

一是申请人通过网上申请。

二是规划部门受理，并认定申请人户籍是否在规划区范围外，认定所购房屋是否在规划区范围内。

三是公安部门认定申请人是否为农村居民。

四是税务部门根据契税交纳情况认定是否首套房，核定契税补贴金额。

五是不动产登记部门认定是否已进行不动产登记。

六是不动产登记部门向申请人打卡发放补贴，完成兑现。

五、购买房屋的时间如何确定？

答：个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且二者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。

六、个人购买住房契税有哪些优惠政策？

答：对于个人购买住房，为家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%征收契税，第二套改善性住房按照2%征收契税，第三套及以上住房按3%征收契税；购买住房为90平方米以下，首套房二套房均按1%征收契税，第三套及以上住房按3%征收契税。

七、环境保护税的征税对象有哪些？

答：大气污染物、水污染物、固体废物、工业噪声。

八、我省的大气污染物、水污染物税率是多少？

答：大气污染物每污染物当量1.2元，水污染物每污染当量1.4元。

九、我省占用耕地适用税额标准是如何规定的？

答：我省占用耕地适用税额标准：一类地区，适用税额标准为37.5元/平方米；二类地区，适用税额标准为26.25元/平方米；三类地区，适用税额标准为18.75元/平方米。

占用基本农田的，按照当地适用税额，加按150%征收，对人均耕地低于0.5亩的地区暂不加成征收耕地占用税。

对占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地的，按照当地适用税额标准降低20%征收耕地占用税。具体适用税额标准：一类地区，适用税额标准为30元/平方米；二类地区，适用税额标准为21元/平方米；三类地区，适用税额标准为15元/平方米。

社保非税科

一、问：受疫情影响，我省出台的阶段性减免企业社会保险费政策有哪些？

答：我省出台阶段性减免和缓缴企业社会保险费相关政策主要包括免、减、缓、延四大类。

第一是“免”。2020年2月至6月，免征中小微企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称三项社会保险 ）单位缴费部分；个体工商户按单位参加三项社会保险的，参照中小微企业享受免征政策。

第二是“减”。2020年2月至4月，对大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分减半征收。

第三是“缓”。受疫情影响生产经营出现严重困难的企

业（包括参加企业基本养老保险的事业单位），确实无力足额缴纳社会保险费的，可缓缴三项社会保险费。享受缓缴三项社会保险费的企业原则上应为2019年度按时足额缴费的企业，严重失信企业、已停保的企业和完全停产的企业，不纳入缓缴社会保险费范围。

第四是“延”。用人单位因疫情影响未及时办理参保手续，可在疫情解除后三个月内补办单位参保和补缴手续，补缴涉及属于减免政策费款所属期的单位缴费部分，经划型后可享受相应的社会保险费减免。延缴不收取滞纳金。

二、问：阶段性减免社会保险费政策，哪些情形不属于减免范围？

答：企业职工基本养老保险、失业保险应由个人缴费部分，不属于此次减免政策范围。参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。(也不包括机关事业单位)。

三、问：阶段性减免企业社会保险费期间，职工个人养老待遇和权益会受影响吗？

答：减免政策不会影响参保人员养老待遇，不会减损个人权益。为确保参保人员的社会保险权益不受影响，这次减免只减免企业单位缴费部分，重点是帮助企业渡过难关。同时要求企业要履行好代扣代缴职工个人缴费的义务，社保经办机构要做好个人权益记录工作。

纳税服务科

2020年，全市税务系统继续坚持以纳税人、缴费人为中心，不断优化税收营商环境，持续推进办税便利化，让纳税人和缴费人的满意度更高、获得感更强，为推进全市税收事业高质量发展作出新的贡献。

一、请问今年税务部门在优化税收营商环境方面推出哪些具体举措？

一是强化组织领导。成立市县两级“优化税收营商环境”领导小组，并下设办公室，负责各项具体任务的组织落实、沟通协调、跟踪督促和汇总报告等工作，收集和研究工作中的问题。二是明确工作任务。制定《国家税务总局亳州市税务局办公室申博sunbet官网,申博信用网做好<优化营商环境条例>及安徽省实施办法贯彻落实工作的通知》，明确工作任务和时限要求，细化工作措施。三是召开专题会议。召开落实《优化营商环境条例》及《安徽省实施办法》、纳税服务提升行动方案专题会议，广泛征求意见，查摆工作中可能存在的问题，制定应对措施，提出解决方案。四是加强培训学习。将《优化营商环境条例》及《安徽省实施办法》作为市局党委理论学习中心组学习会议及各支部三会一课学习重点内容，保证领导干部及每名党员领会《条例》及《实施办法》重要意义。《优化营商环境条例》及《安徽省实施办法》、优化税收营商环境政策措施纳入年度干部教育计划，并作为综合业务培训班、纳税服务业务培训班必修课。五是抓好线上包保工作。将线上包保企业数量增加到4万余户，涉及全省疫情防控重点保障物资生产企业、公益捐赠企业、疫情影响较大餐饮、旅游、住宿等生活服务企业，以及受疫情影响较大的交通运输企业、市级疫情防控重点保障物资生产企业、其他受疫情影响较大的中小微企业等9大类。六是持续推进便民办税春风行动。下发《2020年“便民办税春风行动”的实施意见》，以“战疫情促发展 服务全面小康”为主题，开展我市“便民办税春风行动”，推出4大类24项70条便民服务举措，明确各项举措牵头科室和完成时间节点，成立便民办税春风行动专项工作联络群，建立周报制度，确保行动有序有效推进。

二、在疫情防控期间纳税服务工作有哪些举措？

一方面，注重落实防控措施。严格做好办税厅人员体温检测、室内通风、卫生防疫、清洁消毒等工作，各办税服务厅每天进行两次消毒，办税人员配戴口罩、手套等防护用品，确保税纳人员和办税场所安全。大力推行预约办税、错峰办税和容缺办税，严格控制办税服务厅人员数量，对于必须到窗口办理的业务，由导税员根据业务不同类型和耗时长短及人流量合理放号，分流引导纳税人到相应窗口办理各类涉税事项。制定办税服务厅疫情期间工作方案和应急预案，明确工作要求、注意事项及应对突发状况处理方法。每天安排两个科室领导到办税服务厅值班，引导纳税人进厅扫码登记，为纳税人测量体温，缓解税服务厅人员压力。抽查全市各级办税服务厅值班情况，并下发通报。

另一方面，大力推行“非接触式”办税。引导纳税人通电子税务局、手机办税APP以及自助办税终端进行纳税缴费服务；充分发挥自助办税区“非接触式”优势，引导和提醒纳税人、缴费人隔座进行自助办税，并安排专人提供指导和咨询服务；积极提供延伸服务，组织办税服务厅内力量，利用电话、网络、导税台等积极宣传线上办税；发挥航信、百旺驻厅人员线上办税专业技能，对纳税人、缴费人线上办税认真辅导、答疑解惑，必要时通过视频通话手把手线上教学辅导，最大限度提高线上办税率和服务水平。

征管科

问题1：我们企业因受疫情影响，生产经营遇到困难，现金流紧张，想问一下5月份申报期限到什么时候？申请延期申报的话，需要哪些申请材料？谢谢。

答：感谢您的提问，为支持疫情防控和企业复工复产，便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜，现将2020年5月份纳税申报期限明确如下：

一、统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，5月份纳税申报期限延长至5月22日。

二、纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。申请办理延期申报需要提供《税务行政许可申请表》，查验经办人身份证件。纳税人可以到当地办税服务厅办理，也可以通过电子税务局申请办理。疫情未结束前，鼓励纳税人开展“非接触式”办税，通过电子税务局渠道办理，税务机关会快速办结。

以上问题及答复文件依据：《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网明确2020年5月纳税申报期限有关事项的通知》（税总函〔2020〕73号）、《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）、《国家税务总局申博sunbet官网,申博信用网充分发挥税收职能作用 助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》(税总发〔2020〕14号)

信息公开选项：主动公开

第二税务分局

根据《政风行风热线》节目上线预案要求，第二税务分局结合疫情防控要求和日常工作职能，及时召开业务研讨会，针对疫情期间“非接触式”办税和当前纳税人比较关心的涉税问题以及各项税费优惠政策，进行梳理和深入分析。现将《政风行风热线》预案内容汇报如下:

一、现在疫情还没有完全结束，到办税服务厅办理业务安全吗？

市区各办税服务厅每天都进行消毒，工作人员规范配戴防护口罩，门口设置专门通道，进入厅内需扫描安徽税务二维码进行信息登记，实行体温检测，体温正常并规范配戴口罩者，方可进入办税厅，并设有废弃口罩集中投放点，避免造成二次污染，为纳税人、缴费人打造安全卫生的办税环境。

二、个人代开发票怎么办理呢？需要带什么？

自然人代开增值税普通发票需要本人携带身份证原件和银行卡，到办税服务厅或者邮政代办点均可办理。

三、代开个人房屋租赁发票，需要什么资料？在哪里可以开票？

需要携带房屋租赁合同原件及复印件、房屋不动产登记证（没有房屋不动产登记证提供商品房买卖合同）原件及复印件、房东身份证复印件、承租人为企业的须带三证合一的营业执照复印件即可办理。目前该项业务实现了同城通办，纳税人可根据自身情况就近办税厅办理业务。

四、个人所得税汇算清缴怎么办理？

2019年度个人所得税汇算清缴时间为2020年3月1日至6月30日，下载个人所得税APP，注册登录后绑定银行卡即可办理汇算清缴。

如果您在2019年度已依法预缴个人所得税，且年度综合所得收入不超过12万元或者年度汇算应补税金额不超过400元或者不申请年度汇算退税，可免于办理汇算申报。

五、购买的新建商品房要从网上办理吗？如果是，从哪里办理呢，需要什么资料？什么时候可以交税和拿到房产证呢？

为方便群众办事，保障足不出户就能办成事服务理念，购买的新建商品房缴纳契税，需要从网上办理。首先输入 http://bz.ahzwfw.gov.cn/或百度搜索安徽政务服务网亳州分厅，在部门窗口选择市国土局，在第二页单击“新建商品房交易和不动产登记网上申办”或直接在搜索栏搜索“新建商品房交易和不动产登记网上申办”。按照上传资料提示信息进行上传对应材料。

所需材料包括购房发票、购房合同、购房人身份证、户口本、结婚证或未婚证明、房地产权证或不动产登记证（开发公司总证），均需拍照上传对应栏目中。只需上传一次资料，多部门共享办理。上传成功后，等待审批，收到缴税（费）短信提醒后，在用户中心-我的缴费-待缴费业务项进行缴费。从纳税人签字确认后，五个工作日后可办结“拿证”流程。

六、农民工进城务工购房享受契税补贴政策，需要注意的要点如下。

根据市政府相关文件规定，农民工进城务工首次购买住房享受契税优惠，必须符合六大前提条件：（1）购房人必须是农村户口；（2）户口或原住所必须是城市规划区以外的；（3）家庭成员名下在城市无住房的，该次购房为首套房的；（4）购买的首套房必须为住宅性质的；（5）该住房面积须在144平方米以下；（6）必须先缴纳全额契税，办好不动产登记证，而后才能享受契税优惠补贴政策；（7）购房日期必须在2016年10月27日至2018年10月27日期间的。

注：农民工进城首次购房契税补贴办理是从安徽政务服务网上办理。

七、二手房屋住宅交易如何缴税？

主要有如下三种情况：

（一）房产证注明日期或契税完税凭证日期未满二年

卖方：增值税5%，附加费根据减税降费政策实行减半征收（政策时间为2019年1月1日至2021年12月31日），个人所得税1%；

（二）房产证注明日期或契税完税凭证日期满二年不满五年

卖方：个人所得税1%

（三）房产证注明日期或契税完税凭证日期满五年并且该房产是卖方唯一住房的，卖方免征个人所得税。

以上行为对于买方来说：个人购买住房为家庭唯一住房的90平方米以上按照1.5%征收契税，第二套改善性住房按照2%征收契税，第三套及以上住房按3%征收契税；购买住房为90平方米以下，首套房二套房均按1%征收契税，第三套及以上住房按3%征收契税。

八、二手门面房交易如何缴税？

卖方：（核定方式）:增值税5%、附加费根据减税降费政策实行减半征收（政策时间为2019年1月1日至2021年12月31日）、土地增值税5%、个人所得税1%、印花税万分之五；

（非核定方式）：由于需提供证明房产原值的发票、税票等相关材料，同时，不同情况下土地增值税税率计征有差异。

买方：缴纳契税3%；印花税万分之五。

九、外地人在亳州市缴纳车辆购置税可以吗？

户口不在亳州市（含三县一区）的车主，需要在亳州缴纳车辆购置税的，要先在公安局办理好居住证，然后才可以在亳州缴纳车辆购置税。

十、哪些涉税事项可以同城通办、全省通办呢？

就纳税人常常关心的涉税业务在哪个办税厅可以办理，目前除一手房缴纳契税、二手房过户缴税、车辆购置税外需要到专业性办税厅办理，其他涉税业务基本上实现了同城通办、全省通办，纳税人可根据自身情况到就近的办税服务厅办理业务。具体业务通办情况可参照《国家税务总局安徽省税务局申博sunbet官网,申博信用网办税事项同城通办和省内通办的公告》2018年第18号公告文件。

十一、部分纳税人反映契税已缴纳很长时间，但到房产局询问房产证办理情况时，得知契税还未缴纳到税务部门。

经初步核实，存在纳税人拿到购买房屋钥匙前，已把契税、公共维修基金费用交给房地产开发商了，由开发商代其缴纳，由于开发商推迟代缴时间，而纳税人误以为契税已经交给了税务部门，导致询问和投诉情况发生。我们针对这类情况，将为纳税人做好解释和相关协调工作。

十二、纳税人反映二手房过户时评估价格过高，以及对有争议评估价格的二手房评估时间长问题。

目前二手房评估窗口用的是“安徽省存量房交易价格申报评估系统”，该系统根据市场行情和参照其他因素客观、公正进行存量房价格评估，具有权威性。若纳税人认为评估价格高，可提出申请复议，交由市局二手房评估委员会上会研究评估，给出合理评估价格，由于需要走相关流程，需要20个工作日内办结并答复纳税人。

二手普通住宅过户评估可以即时办结；二手非住宅（商铺、公寓等）和提出申请评估复议的需要20个工作日内办结并答复；在“安徽省存量房交易价格申报评估系统”内显示不出评估价格的普通住宅，需委托第三方进行评估。

十三、新办企业实现网上联办

新办企业从开业登记到印章刻制、银行开户、发票领用、社保登记等事项，实现全程网上办理。纳税人登录安徽政务服务网，进入亳州市,可以通过亳州市企业开办网上联办平台一次性办理联办业务。企业设立登记核准通过后即可领取营业执照，并办理税务登记、申领发票等业务，为企业开办提供便利化服务。

在此特殊时期，第二税务分局将进一步优化纳税服务，拓宽“非接触式”办税缴费方式，深入细致做好防控工作，确保纳税人、缴费人到办税服务厅安全放心、便捷高效办理涉税业务。同时，聚焦疫情防控扎实做好税费优惠政策落实工作，帮助纳税人度过难关，全力支持企业复工复产，持续促进经济社会发展稳定。

复工复产专班

复工复产税费优惠政策落实做法和成效：

自支持疫情防控税收政策落实和助力企业复工复产工作开展以来，亳州市税务局按照国家税务总局提出的优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力、疫情防控工作要加力的“四力”要求，快速启动，及时成立专班，加强宣传辅导，开展线上包保，统筹推进疫情防控和经济社会发展。把每一项工作抓深、抓细、抓实，确保税费政策措施落到实处，各项工作开展成效明显。

一、强化宣传辅导，促进政策落地。开展为期50天的“减税费优服务、助复产促发展”税法宣传活动，用好“报、网、端、微、视、台”全媒体组织开展支持疫情防控税收优惠政策宣传，印发支持疫情防控优惠政策汇编，在全市各级办税服务厅、宣传咨询台进行发放；在网站开辟“战疫情 促发展”专栏，重点宣传各级税收优惠政策和落实“四力”要求的具体做法，在“亳州税务”公众号、微信平台上持续推文宣传支持疫情防控优惠政策，截止4月30日，共宣传文章180篇，通过短信平台推送政策13.7万条。制作11期“税务小姐姐”系列宣传各项税收政策，受到省局推广，中国税务报专门进行报道，组织税收宣传志愿服务队走进坛城镇千亩樱花园，举行“税问我答—有奖竞猜”税宣活动，根据企业实际需要，有针对性地梳理了相关税收优惠政策，“一对一”为企业开展远程辅导，多形式、全方位、多角度的宣传辅导，确保了纳税人、缴费人知政策、会操作、能享受。

二、精准对接服务，助力复工复产。一是大力推广“

接触式办税”。全市各级税务部门多措并举拓展“非接触式”办税缴费服务，“延时办”，延长申报纳税期限，缓解纳税人资金压力。“网上办”，及时公布269项网上办税缴费事项清单，引导纳税人、缴费人网上办理。“线上办”，对纳税人、缴费人遇到的个性化问题和需求，通过12366纳税服务热线、微信等渠道解答。“预约办”，为纳税人、缴费人提供预约服务，错期错峰安排，确保办得安心放心、快捷高效。谯城区局通过“网上办、自助办、邮寄送、线上答”等方式，大力推广“非接触式”办税模式，引导广大纳税人、缴费人应用自助办税终端等方式办理涉税事项。二是全力开展线上包保。开展“送宣传、送政策、问需求、保落实”的线上包保，分级实施线上包保，通过微信、电话、短信等方式开展“两送一问一保”，主动为企业服务解难题。截止4月30日，全市税务系统对疫情防控重点物资保障生产企业、受疫情影响比较大的公共交通、生活服务、快递派送等9大类企业共47552户开展线上包保，政策推送达到100%，解决企业反映问题43个。三是加力实施“税银互动”。自疫情发生以来，全市税务和银保监部门不断加大税收信用贷款支持力度，帮助企业以“信”换“贷”，企业利用“税银互动”平台，只需使用已有的电子税务局账号登录“银税互动平台”，选择相关银行贷款产品，实现“秒贷、秒批、秒放”，提升服务便捷性和可得性，缓解复工复产面临的资金周转压力，帮助企业渡过难关。截止3月31日，全市共对770家企业发放“税融通”贷款7.09亿元，有力助推了企业复工复产。4月1日市局召开税银企对接会，会上现场为安徽亿人安股份有限公司等3户企业办理“税融通”贷款1100万元。四是尽力开展精准帮扶。全市税务部门通过增值税发票系统供应链查询平台，以需寻供、以购寻供，由税务部门精准对接企业产、供、销诉求，精准匹配数据，利用大数据优势助力企业复工复产，实施“简化版”办理流程快速为企“输血回暖”、税收大数据畅通企业供应链“微循环”。截至4月9日，对接成功8户湖北企业，成交金额1964.28万元。有效地解决了企业因疫情影响在产、购、销等方面存在的问题。

三、加强督查分析，促进工作落实。一是加强疑点数据整改。始终坚持优惠政策落实监控机制，加强政策落实的监督管理，落实省局下发的支持疫情防控和企业复工复产税费政策服务措施责任清单，对省局推送的疑点数据进行审核、确认、整改。2020年以来，共推送两批合计4095条（其中自开3%普票3579条），截至4月23日，已全部整改完毕。共退税36.52万元，调整应纳税所得额、形成留抵等其他整改涉及税款14.24万元。同时，按照要求及时组织开展落实税费优惠政策工作“回头看”，对2020年以来最新税收优惠政策落实中的问题进行核查整改，对政策落实效果进行评估。二是开展督导调研。启动支持疫情防控税收优惠政策落实和助力企业复工复产督办工作，切实传导压力、夯实责任，加强对支持疫情防控税收优惠政策落实和助力企业复工复产工作监督检查。3月31日至4月16日，抽调专人对各县区局工作落实情况进行跟踪督查。督察组制定详细的督导方案，突出重点岗位、重点人员、重点企业，采取随机抽考、随时提问、电话抽查、走访企业等多种方式，共抽查了11个办税服务厅，走访了13户企业，抽考了54人，电话抽查企业50户，全面、深入了解支持疫情防控税收优惠政策落实和企业复工复产工作，对各县区工作中的亮点进行了点评，指出了工作中存在的问题，提出了下一步工作建议，有力地推动了各项工作的顺利开展。三是注重政策分析。开展政策效应分析是保证政策落实到位的关键举措。全市各级税务机关利用增值税发票数据分析企业复工复产情况作为当前重要工作来抓，成立分析专班，抽调业务骨干上下联动开展集中办公，深入细致开展多维度分析工作与下级税务机关联动，形成了一批有分量、有价值的分析成果，为有序推进企业复工复产工作服务。

2020年1-4月份，全市累计减免税收75184万元，减免社保费 14425 万元，减免其他收入2081万元，办理社会保险费退费2236户，2947万元。截至4月30日，全市税务系统已办理延期申报41户，办理缓期缴纳94户，缓交税款13328万元。

下一步，税务部门将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，继续坚持以人民为中心的发展思想，深入贯彻党中央、国务院申博sunbet官网,申博信用网推进复工复产、实施减税降费、深化“放管服”改革等方面的决策部署，进一步提升纳税人、缴费人的获得感和满意度，更好助推我市经济高质量发展。