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亳州市本级零基预算改革实施方案

为进一步深化预算管理制度改革，加快建立标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《国务院申博sunbet官网,申博信用网进一步深化预算管理制度改革的意见》（国发〔2021〕5号），以及《安徽省全面实施零基预算改革方案》精神，结合我市实际，制定本方案。

一、总体要求和基本原则

（一）总体要求。

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，全面落实习近平总书记对安徽作出的系列重要讲话指示批示，牢固树立以政领财、以财辅政理念，坚持有效市场与有为政府相结合，进一步完善预算管理制度，创新预算管理方式，从编制2023年预算起全面实施零基预算改革，打破支出固化格局，构建该保必保、应省尽省、讲求绩效的资金安排机制，增强党委、政府决策部署保障能力，推动经济社会高质量发展，为加快建设现代化美好亳州提供财力支撑。

（二）基本原则。

1.坚持量入为出。实事求是编制收入预算，加强资金资源统筹，增强财政保障能力。全面实施零基预算改革，编制年度政府重点保障事项清单。健全专项资金退出机制，改变预算安排基数依赖，打破支出固化格局，强化预算对党委和政府重大决策部署的保障能力。

2.坚持厉行节约。坚持过紧日子思想，严控一般性支出，厉行节约办一切事业。硬化新增资产审批制度，推动国有资产共享共用。完善存量资金定期集中清理机制，强化动态清理收回，增强年度内预算资金统筹。

3.坚持创新方式。严格控制竞争性领域财政投入，引导金融资本、社会资金投入，推动有效市场与有为政府更好结合。深化预算绩效管理，强化绩效管理刚性约束，提高财政资金配置效益和使用效率。

4.坚持防范风险。加强地方政府债务管理，防范地方政府债务风险。积极化解财政收支矛盾，加强政府中长期支出事项管理，新增财政支出充分考虑财政可承受能力，确保预算平衡可持续。

5.坚持依法理财。严格贯彻预算法及其实施条例，规范预算编制，严格预算执行，加强财会监督，提升预算管理水平。

二、编制政府年度重点保障事项清单

财政部门会同相关部门围绕党委和政府决策部署，编制具有战略性、全局性、基础性的公共服务、产业扶持、重点建设项目三类政府年度重点保障事项清单，明确事项名称、保障对象、保障内容、保障标准、保障方式、保障期限、支出责任等。

（一）编制公共服务项目清单。主要包括教育、卫生健康、养老托幼、社会救助、文化体育等领域重大公共服务事项。财政部门会同主管部门根据中央及省规定的基本公共服务领域保障内容、保障范围、保障标准、分担比例等，以及市委、市政府确定的其他重大公共服务事项，编制公共服务项目清单。主要保障普惠性、基础性、兜底性的基本公共服务事项，避免大包大揽、过高承诺。基本公共服务以外事项，申博sunbet官网,申博信用网通过市场化方式提供。坚持尽力而为、量力而行，首先保障中央及省规定标准的落实。

（二）编制产业扶持项目清单。主要是根据市级国民经济发展规划确定的产业发展方向，需重点扶持的关键领域、关键环节项目，重点是三次产业高质量协同发展领域重大项目。行业主管部门要提前谋划储备项目，采取竞争立项、评审论证、公开公示等程序，确定具体支持对象、支持方式、支持标准、支持周期等，并按照轻重缓急进行排序。财政部门根据市委、市政府年度重点工作安排，对各部门申报的支持项目，结合当年财力状况进行审核评估，统筹编制产业扶持项目清单。未能纳入当年产业扶持清单支持的项目，列入以后年度滚动支持。严格控制竞争性领域财政投入，减少直接补助、无偿补助等扶持方式，申博sunbet官网,申博信用网采取政府引导基金、融资贴息等市场化方式支持。

（三）编制重点建设项目清单。主要包括交通、水利、农业、市政、教育等领域基础设施建设项目，以及数据中心等重大信息化建设项目。财政部门会同相关部门，根据市委、市政府决策部署，以及上级和同级有关部门批准的投资计划，编制重点建设项目清单，明确具体项目、实施计划、支出标准、分担比例、筹资方案等。纯公益性项目以财政保障为主，根据财力可能、发展需要，合理确定建设规模、标准和实施进度。有一定收益项目要通过地方政府专项债券、市场化融资等多种方式筹集建设资金，申博sunbet官网,申博信用网发挥市场作用。

（四）加强项目清单动态管理。政府年度重点保障事项清单是相关领域预算安排的重要依据，与年度预算同步编制，纳入项目库管理，每年根据实施情况、资金使用绩效、年度重点工作变化等动态调整和完善。财政部门要将政府年度重点保障事项清单随年度预算提交市政府审定。

三、创新预算编制方式

（一）取消支出基数。打破预算安排和资金分配的基数依赖，所有预算支出均以零为基点，以党委、政府决策部署和事业发展目标为导向，以政府当年可用财力为基础，根据资金实际需求、项目轻重缓急、绩效评价情况等统筹核定。除必须依规落实的“三保”支出外，重新评估论证其他项目支出安排的必要性、科学性、紧迫性，结合财力可能分类予以延续、调整或取消。

（二）分类编制预算。保工资、保运转支出，实行以定员定额为主的预算编制方法，根据组织、编制、人力资源社会保障、公务用车管理等部门批准的机构编制、实有人员、基本工资、津贴补贴、公务用车等基础信息，按照财政部门制定的定员定额标准据实编制。政府年度重点保障事项清单支出，根据清单所列事项细化编制到具体单位、项目。其他项目支出实行先有项目后有预算的编制方法，各部门要提前谋划储备项目。

（三）健全支出预算排序机制。市级预算原则上按以下顺序安排：“保基本民生、保工资、保运转”支出，地方政府债券还本付息支出，政府年度重点保障事项清单确定的支出，部门必须开展的一般事业发展支出和其他支出。

四、推进财政资金统筹清理整合

（一）规范专项资金管理。对现有各项专项资金进行全面清理，取消超期限设置、低效运行专项资金，取消交叉重复、功能雷同专项资金，取消零星散小、“撒胡椒式”专项资金；确需存续的专项资金，纳入政府年度重点保障事项清单管理。严控新设专项资金，不得增设与现有专项资金使用方向和用途一致、相近或者性质相似的专项资金。部门（单位）提议新设的专项资金，应围绕市委、市政府年度重点工作安排，并严格按照“部门提出、财政审核、政府审定”的程序设立。

（二）健全专项资金退出机制。专项资金预算一年一定，执行期限最长不超过3年。政策已到期、目标已完成、绩效评价结果较差或不再具备执行条件的项目，一律清理退出。未定执行期限项目，要逐项明确执行期限。编制2023年预算时，对执行超过3年的专项资金逐项清理退出。

（三）加强财政资金统筹。各部门要根据政府年度重点保障事项清单，梳理、整合、重构部门主管的项目资金，聚焦支持保障清单所列事项。推动跨部门资金统筹整合，对目标相近、内容类同的财政资金原则上由一个行业主管部门牵头管理。对跨级次、跨区域的重大战略任务，根据支出责任实行市、县（区）分级共担。

（四）强化部门和单位收入统筹。各部门和单位要将取得的各类收入纳入部门或单位预算，在部门非财政拨款收入可以满足支出需要时，不得申请新增财政拨款。严禁将政府非税收入征收情况与征收单位预算申请及安排挂钩。

五、硬化预算约束

（一）加强预算执行管理。将过紧日子作为预算管理长期坚持的方针，严控一般性支出。执行中原则上不出台新的增支政策，确需出台的政策，通过统筹当年相关资金解决，统筹当年资金无法解决的，纳入以后年度预算安排。严禁出台溯及以前年度的增支政策。未按预算管理规定履行审批程序，不得在政策文件、会议纪要等中对财政经费作出新增设立、提标扩面、增加额度等规定。

（二）盘活存量资金。健全预算执行通报机制，全面追踪转移支付资金在市、县（区）分配、拨付、使用情况。对未按时下达的转移支付、涉企补助资金、预计当年无法形成支出的项目资金，及时收回市级预算，依规统筹用于经济社会发展亟需支持的领域。落实部门结转结余资金定期清理制度，除按规定留用外，一律收回预算统筹。

（三）盘活存量资源。硬化新增资产审批制度，完善新增资产与存量资产挂钩机制，对超标准配置资产、存量资产闲置的，不再新增同类资产配置。推动国有资产共享共用，对长期低效运转、闲置、超标准配置资产和临时配置资产调剂使用，积极建立行政事业单位固定资产公物仓，促进国有资产灵活调配使用。加强行政事业性国有资产收入管理，资产出租、处置等收入按规定上缴国库或纳入单位预算。将依托行政权力、国有资源（资产）获取的收入以及特许经营权拍卖收入等按规定全面纳入预算。

（四）健全激励约束机制。完善年度预算安排与人大审查、巡视巡察、审计监督等发现问题及预算执行情况、绩效评价结果等挂钩机制，原则上优先保障绩效好的项目，削减或取消预算执行率偏低、绩效较差、发现问题较多的项目。

六、深化配套制度改革

（一）深化预算绩效管理。将绩效管理实质性嵌入预算编制、执行、监督全过程。新增重大政策和项目，按规定开展事前绩效评估，未开展评估或评估未通过的，一律不得纳入预算安排。对实施期超过一年的重大政策、项目实行全周期跟踪问效。

（二）落实财政事权和支出责任划分改革要求。各部门提出预算申请须以本部门承担的财政事权为基础，非市本级的财政事权不得申请安排预算资金。各部门提出新增财政支出事项涉及对县区转移支付的，必须合理划分各级财政事权和支出责任，并与该领域财政事权和支出责任划分情况相衔接。

（三）加快预算支出标准体系建设。加强基本支出定员定额管理，根据履职需要、市场价格、实际支出水平等情况，动态调整完善基本支出标准体系。以政府年度重点保障事项清单为基础，根据支出政策、项目要素及成本、财力水平、实际执行情况等，加快推进项目支出标准体系建设。

（四）实施项目全生命周期管理。预算支出全部以项目形式纳入预算项目库，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。牢固树立“先谋事、再排钱”理念，提前研究谋划，常态化开展预算项目储备。加强项目入库、安排、分配、拨付、退出全流程管理，完善项目库滚动管理和定期清理机制，提高项目管理水平。

七、强化组织保障

（一）强化统筹协调。各部门要充分认识实施零基预算改革的重要意义，把实施零基预算改革工作作为优化财政资源配置、提高财政资金使用效益的重要手段，加强组织领导、强化协同配合，确保改革工作有序实施、取得实效。

（二）强化责任担当。财政部门牵头零基预算改革工作，加强对预算部门的业务指导，改进预算审核方式，完善配套制度。各部门是零基预算实施主体，要全面履行预算编制、执行和绩效管理的主体责任，切实转变预算编制和执行理念，加强内部沟通协调，落实落细各项改革任务。

（三）强化内部控制。各部门要主动适应零基预算改革的新要求，结合本部门实际，建立健全部门预算编制、执行、决算、绩效管理各项制度，完善并落实内控机制，配齐配强财务人员力量，提高财务人员素质，全面加强预算管理和内部财务管理，为全面实施零基预算改革提供有效支撑。